Возмещение расходов в валюте

Командировочные расходы с их обязательным учётом и отчётностью вызывают множество вопросов не только у начинающих бухгалтеров, особенно если сотрудники направляются в другую страну и потребуется возмещение расходов в валюте. И это не только перевод из одной валюты в другую, но и оплата оформления визы, загранпаспорта, страховки, консульских сборов и пр.

Порядок направления работника в служебную командировку предписывает до его отъезда перечисление денежного аванса на возмещение расходов на проезд, аренда жилья и суточных трат в установленном размере.

Возмещение расходов в валюте

Для бухгалтеров необходимо проводить соответствующий бухучёт с определением отдельной статьи расходов на заграничные поездки и командировочные. Это значительно просто сделать с помощью программного обеспечения 1С Бухгалтерия, которую можно даже взять в аренду вот здесь по ссылке.

Нередко инспектора территориального отделения Росфиннадзора по Москве и Московской области привлекают ответственных лиц (работника, бухгалтера и руководителя) к административной ответственности в виде штрафа, составляющего 75-100% от перечисленной суммы. Их мотивация проста: на территории страны валютные операции между резидентами незаконны. Тогда как судебная практика опровергает это мнение: возмещение расходов в валюте не может быть отнесено к числу незаконных операций. Поскольку является тем самым исключением, прямо указанным в законе.

Возмещение расходов в валюте обладает следующими особенностями, которые следует учитывать при ведении бухгалтерского и налогового учёта:

• выдача наличных с валютного счёта возможно только по письму свободной формы от руководителя компании в банк;
• все операции в бухучёте будут отражены бивалютно – в рублях и в валюте страны поездки;
• перевод в рубли будет осуществляться по действующему на данный момент курсу Центробанка;
• образующаяся разница в курсах будет отнесена на внереализационные доходы или расходы;
• принятие расходов к учёту осуществляется на дату утверждения авансового отчёта, т.е. по приезду работника из командировки.

При отсутствии у организации валютного счёта выдача денежного аванса производится в рублях, а для возмещения расходов в валюте сотрудник должен приложить к авансовому отчёту справки из банка, подтверждающие покупку и продажу валюты. Если этих документов не будет, то расходы и остаток будут рассчитаны по курсу, действующему на дату утверждения авансового отчёта. Как быть, если в организации принято отправлять работника с корпоративной банковской картой или дорожными чеками? При возникновении сомнений и неясностей самое верное решение – обращение к специалистам юридической онлайн консультации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VZAKON.COM
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.